Главная | Порядок заполнения декларации по ндс 2017 с налоговым агентом

Порядок заполнения декларации по ндс 2017 с налоговым агентом

Если результат подсчета положительный, то сумма НДС к уплате указывается в строке , при отрицательном итоге результат записывается в строку и подлежит возмещению из госбюджета.

Кто обязан сдать декларацию по НДС в 2018 году

Раздел 2 Этот раздел обязаны заполнять налоговые агенты по каждой организации, в отношении которой они имеют этот статус. Это могут быть зарубежные партнеры, не уплачивающие НДС, арендодатели и продавцы муниципального имущества. Для каждого контрагента заполняется отдельный лист раздела 2, где обязательно указывается его название, ИНН при наличии , КБК и код операции.

При перепродаже конфиската или осуществлении торговых операций с иностранными партнерами налоговые агенты заполняют строки раздела 2 — величина отгрузки и суммы, поступившие в качестве предоплаты.

Удивительно, но факт! Для этого необходимо наличие документации.

Итоговая сумма, подлежащая уплате налоговым агентом, отражается в строке с учетом величин, проставленных в следующих строках — и Сумма налогового вычета по реализованным авансам стр.

Последовательное заполнение строк раздела выглядит следующим образом: Сумма, зафиксированная в этих строках, должна равняться величине дохода, учтенного на счете При обнаружении расхождений показателей в декларациях фискальные органы затребуют пояснений.

База налогообложения в этом случае — балансовая стоимость имущества, умноженная на специальный поправочный показатель.

В этой строке воспроизводится стоимость выполненных работ, включающая в себя все реальные затраты, понесенные при строительстве или монтаже. В разделе 3 необходимо проставить суммы НДС, которые, в соответствии с требованиями п.

Это касается сумм, задекларированных ранее как налоговые вычеты по льготным основаниям — применение спецрежима, освобождение от обложения НДС. Причем сдают декларацию в электронном виде все налоговые агенты, независимо от того, какова численность сотрудников.

Удивительно, но факт! Необоснованные операции вносятся в раздел 6, но впоследствии могут быть приняты к возмещению и перенесены в раздел 4.

Исключение из этого требования составляют налоговые агенты, которые плательщиками НДС не являются, в том числе не ведут посреднической деятельности по оформлению счета-фактуры от своего имени. А в первом просто проставляются прочерки. Когда налоговый агент также совершает операции, облагаемые НДС, то второй раздел нужно включать обязательно.

Удивительно, но факт! Отчетный документ с упрощенным вариантом оформления Титул и раздел 1 с проставленными прочерками представляются в следующих случаях:

В строку заносится отдельно по графам — налоговая база 2 руб. В приведенном примере таких сумм нет — в полях прочерки; — суммы корректировок при реализации товаров, имущественных прав или предприятия в целом. В нашем примере заполнена строка — сумма НДС, уплаченная при покупке товара в РФ соответствии со ст.

Удивительно, но факт! При этом может возникнуть необходимость в оформлении приложений к разделам 3, 8 и 9.

На нашем образце это тоже число, что и в строке ; — итоговая сумма налога к уплате за 3-й квартал по разделу 3. Разница положительная между суммой к уплате и суммой к вычету — разность строк и Строка заполняется, если разница отрицательная.

По сравнению с декларацией — годов принципиальных изменений в обновленном бланке нет: В соответствии с изменениями, внесенными в бланк, уточнен и порядок его заполнения, содержащийся в том же приказе ФНС России, которым утверждена форма декларации.

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС

Разделы 8—12 представляют собой регистры, в которых отражаются исходные данные по НДС из учетных документов отчитывающегося лица. На основании сведений из разделов 8—12 информация вносится в основные разделы 1—7 декларации.

Удивительно, но факт! Когда налоговый агент также совершает операции, облагаемые НДС, то второй раздел нужно включать обязательно.

То есть раздел 2 налоговой декларации может быть заполнен на нескольких страницах, если имели место операции с несколькими партнерами. Налоговый агент может отразить в декларации вычеты по НДС после уплаты налога в бюджет — для этого заполняется строка в разделе 3 п.

Удивительно, но факт! К госоргану, сдающему имущество в аренду; К продавцу, реализующему имущество казны; К иностранной организации, которая не стоит на учете в налоговом органе РФ; К банкроту-должнику, а налоговый агент приобретает у него имущество.

Причем можно заполнить сразу разделы 2 и 3, если приобретение товаров например, у иностранцев и перечисление налога в бюджет происходят в одном периоде письмо Минфина России от И хотя существует позиция ФНС, указывающая, что право на вычет возникает у налогового агента лишь в следующем после уплаты налога в бюджет отчетном периоде письмо от Имеются как раз такие судебные решения, которые подтверждают право налогоплательщика на вычет в период уплаты налога постановления ФАС СЗО от При составлении отчета налоговые агенты должны опираться на нормы расчета налоговой базы, указанные в ст.



Читайте также:

  • Образец исковое заявление о снятие с регистрационного учета по месту жительства
  • Из извещения от исполнительного комитета об убийстве
  • Документы для аренды земельного государственного участка